Wie BI Planung und Reporting im Controlling verändert

Planungs- und Reportinglösungen leiden in vielen Unternehmen noch immer unter mangelnder Datenqualität, sind unzureichend integriert und oftmals zeit- und kostenintensiv. Ausgehend von dieser Beobachtung verfolgt das Verfasserduo das Ziel, „derzeitige Defizite in der Planung und im Reporting aufzudecken und ein Anforderungsprofil für ein integriertes Konzept zur Planung und zum Reporting im BI-gestützten Controlling zu entwickeln, welches inhaltliche, organisatorische, prozessbezogene sowie IT-spezifische Ausgestaltungsmöglichkeiten grundlegend aufzeigt. Das wissenschaftliche Konzept wird dabei mit zahlreichen Praxisbeispielen angereichert, sodass sowohl ein Nutzen für die Lehre und Forschung als auch für die Praxis entsteht.“

Hierzu gliedert sich das Buch in sechs Kapitel. Die beiden ersten Kapitel befassen sich mit der Einführung sowie mit den Grundlagen der Planung und des Reportings im Kontext mit der Unternehmenssteuerung und dem Controlling. Für die Integration der Planung und des Reportings im Business Intelligence (BI)-gestützen Controlling werden anschließend die vier Perspektiven „fachlicher Inhalt“, „Organisation“, „Prozesse“ und deren „IT-Unterstützung mit BI“, die den Hauptteil des Bandes bilden, im Gesamtzusammenhang betrachtet.

Im Kapitel „Fachliche inhaltliche Ausgestaltung“ wird zuerst der inhaltliche Bezug der Planung und des Reportings zur Unternehmensstrategie und den wertschöpfungstreibenden Faktoren des Geschäftsmodells eines Unternehmens hergestellt. Es folgen wichtige Hinweise und praktische Gestaltungsvorschläge für die Strukturierung, Navigation und Analysepfade in der Planung und im Reporting sowie ein Überblick über Reporting- und Planungsobjekte (Dimensionen, Hierarchien und Werte) und Berichtsarten. Danach stehen vor allem die wichtigsten Berichtsgrundformen (wie z. B. Soll-Ist- bzw. Plan-Ist-Vergleich, ABC- und Portfolio-Analyse) sowie die Berichtsgestaltung mit traditionellen und neuen Visualisierungsmöglichkeiten (wie z. B. Heatmap-, Treemap- und Bullet-Charts) im Fokus der Betrachtungen. Anhand von exemplarischen Praxisbeispielen werden dabei viele Ideen zur Ausgestaltung von speziellen Reporting- und Planungsgebieten aufgezeigt. Es wird auch ein umfangreiches Beispiel für ein BI-gestütztes Controlling-Cockpit für die Unternehmenssteuerung vorgestellt, welches die Steuerungsbereiche „Unternehmensleitung (einschl. eines operativen und strategischen Controllings), Vertrieb, Produktion, Einkauf, Projekt- und Personalsteuerung“ umfasst sowie wertvolle Anregungen für die Ausgestaltung eines BI-gestützten Controlling-Cockpits in der Unternehmenssteuerung liefert.

Das Kapitel „Organisation und Prozesse“ befasst sich mit der organisatorischen Einbindung und der Ausgestaltung der Prozesse im Zusammenhang mit der Planung und dem Reporting. Es wird zum einen untersucht, welchen Einfluss Unternehmensgröße, Unternehmensverbindungen, Aufbauorganisation, Führungsstil und Beteiligte auf die Planung und das Reporting ausüben. Zusätzlich werden auch die Besonderheiten des Mittelstands berücksichtigt. Zum anderen werden für die Planung und das Reporting die folgenden Prozesse differenziert unterschieden und betrachtet: der Einführungsprozess, der zyklische Prozess (kontinuierliche Abwicklung) und der Qualitätssicherungsprozess. Dadurch werden den Unternehmen viele wichtige Anstöße für die praktische Umsetzung von Planungs- und Reportinglösungen gegeben.

Im Kapitel „BI-gestütztes Controlling“ wird zunächst ein Ordnungsrahmen für das BI-gestützte Controlling aufgezeigt. Dabei verstehen die beiden Autoren unter BI „die Integration von fachlichen Managementmethoden, IT-Verfahren und analytischen Prozessen, die sowohl die Aufbereitung und Bereitstellung von Daten als auch die Aufdeckung relevanter Zusammenhänge sowie die Kommunikation der gewonnenen Erkenntnisse zur Entscheidungsunterstützung für das Management umfassen und hierzu für die Planung, die Analysen und die Prognosen leistungsfähige IT wie Data-Warehouse-, Big-Data- und KI-Technologie einsetzen.“ Von diesem Begriffsverständnis ausgehend wird vorab eine Referenzarchitektur für das BI-gestützte Controlling vorgestellt. Danach werden vor allem die einzelnen IT-Systeme und Phasen des ETL-Prozesses (Extraktion, Transformation und Laden) erörtert sowie auch auf Data Warehouse, Data Marts und Big Data näher eingegangen. Des Weiteren werden unterschiedliche Analyse- und Planungswerkzeuge, etwa freie Datenrecherchen, OLAP-basierte und modellbasierte Analysesysteme, Portale, Distributionsfunktionen, Ausgabeformate und -medien sowie Mobile Computing, und deren Einsatzmöglichkeiten behandelt. Zudem werden Querschnittsfunktionen zum BI-gestützten Controlling aufgezeigt, vor allem aber sinnvolle Einsatzmöglichkeiten und Herausforderungen von KI, Expertensystemen, Data Mining, Robotic Process Automation (RPA) und Chat Bots aufgegriffen. Mit einem Überblick über die Softwarelösungen für Planung und Reporting wird dieses Schwerpunktkapitel abgerundet.

Ein abschließendes Kapitel fasst die wichtigsten Ergebnisse und Trends für die Planung und das Reporting im BI-gestützten Controlling zusammen. Dabei wird deutlich, dass es den beiden Autoren Dietmar Schön (Professor an der Hochschule Dortmund mit dem Schwerpunkt Controlling und BI; bisheriger Alleinautor des Lehrbuchs) und Maik Drozdzynski (Professor für BI an der IU/International University; Mitautor seit der vorliegenden 5. Auflage, dessen Expertise sich vor allem im komplett überarbeiteten Schwerpunktkapitel zum BI-gestützten Controlling niedergeschlagen hat) überzeugend gelungen ist, die komplexe Materie sowohl wissenschaftlich fundiert als auch gut verständlich, anschaulich und praxisnah zu bearbeiten. Schritt für Schritt wird systematisch und anhand von vielen Praxisbeispielen aufgezeigt, wie moderne Planungs- und Reportingsysteme im BI-gestützten Controlling u. a. mit dem Einsatz von Data-Warehouse- und Big-Data-Technologie aufgebaut sowie sinnvoll um KI-gestützte Features ergänzt werden können.